Università Roma Tre

Il programma si articola in una parte generale ed una parte speciale. La parte generale si concentra sull’illustrazione della struttura della norma tributaria, dei principi costituzionali in materia tributaria, dell’efficacia nel tempo e nello spazio della norma tributaria, dei soggetti attivi e passivi del diritto tributario, e dell’attuazione della norma tributaria nella fase amministrativa, prendendo in esame anche la fase patologica del rapporto tributario, diretta al recupero dell’evasione tributaria ed all’applicazione delle sanzioni, anche di tipo penale. La parte speciale è invece dedicata allo studio della fiscalità erariale e di quella locale. Tra i tributi erariali si approfondirà, in particolare, la disciplina dell’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche), che costituisce il tributo erariale di maggiore impatto in termini di prelievo e di diffusione. Tra i tributi locali si studieranno, con taglio specialistico, quelli applicati sui beni del demanio marittimo, ovvero l’imposta regionale sulle concessioni statali e l’imposta municipale unica, ma, in un’ottica di tutela del territorio e dell’ambiente, anche le forme impositive che riguardano la raccolta e lo smaltimento dei rifiuti e i prelievi che si ispirano a tale vocazione ambientale della fiscalità locale.

G. Tinelli, Istituzioni di Diritto Tributario, Principi generali, Cedam, 2020 (tranne capitolo XIII)
S. Mencarelli, G. Tinelli, Lineamenti giuridici dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, Giappichelli, 2022.
S. Mencarelli, Portualità turistica e fiscalità locale. Profili giuridici, Cedam, 2018.
Si consiglia l'utilizzo di in codice che contenga le leggi tributarie fondamentali (Tuir, decreto IVA, statuto del contribuente, dichiarazione dei redditi e IVA, accertamento, riscossione, sanzioni, ecc.)