Università Roma Tre

PARTE GENERALE.
Il diritto tributario. La norma tributaria. Le fonti del diritto tributario.L'efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio. Interpretazione ed integrazione del diritto tributario. I soggetti del diritto tributario. Il contenuto dell'obbligazione tributaria. L’attuazione della norma tributaria. L’attuazione amministrativa. L’adempimento dell'obbligazione tributaria. L’indebito tributario. L'Illecito tributario.

PARTE SPECIALE
Primo modulo: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF). I caratteri generali. Le categorie di reddito. I redditi fondiari. I redditi di capitale. I redditi di lavoro dipendente. I redditi di lavoro autonomo. I redditi d'impresa. La determinazione del reddito d'impresa. I redditi diversi.

Secondo modulo: L'imposta sul valore aggiunto (IVA). I principi generali. Il presupposto dell'IVA. Operazioni imponibili, non imponibili ed esenti. La territorialità dell'IVA. Importazioni, esportazioni e scambi intracomunitari. La determinazione dell'imponibile e dell'imposta. La rivalsa. La detrazione. Gli adempimenti formali e gli obblighi dei contribuenti. L'inversione contabile.

Modulo opzionale: L'imposta sul reddito delle società (IRES). I soggetti passivi. La determinazione del reddito. I regimi speciali. Le operazioni straordinarie. Le vicende estintive.

PARTE GENERALE:
TINELLI G., Istituzioni di diritto tributario. I principi generali, VI edizione, CEDAM, Padova, 2020 (fino a pag. 505).

PARTE SPECIALE:
TINELLI G., Istituzioni di diritto tributario. Il sistema dei tributi, III edizione, CEDAM, Padova, 2022. Parte Prima (I tributi statali), Cap. Primo (IRPEF), Cap. Secondo (IRES), Sez. Seconda (La determinazione del reddito d'impresa), Parte Terza (I tributi europei), Cap. Primo(IVA),
oppure, in alternativa,:
MENCARELLI S., TINELLI G., Lineamenti giuridici dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, V edizione, Giappichelli, Torino, 2022, e
MENCARELLI S., SCALESSE R., TINELLI G., Introduzione allo studio giuridico dell'imposta sul valore aggiunto, III edizione, Giappichelli, Torino, 2022.

Modulo opzionale: TINELLI G., Istituzioni di diritto tributario. Il sistema dei tributi, VI edizione, CEDAM, Padova, 2022. Parte Prima (I tributi statali), Cap. Secondo (IRES), Sez. Prima (La struttura dell'imposta), Terza (I regimi speciali), Quarta (Le operazioni straordinarie) e Quinta (Le operazioni estintive dell'impresa).

Parte generale
Il diritto tributario. La norma tributaria. Le fonti del diritto tributario. L’efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio. Interpretazione ed integrazione del diritto tributario. I soggetti del diritto tributario. Il contenuto dell’obbligazione tributaria. L’attuazione della norma tributaria. L’attuazione amministrativa. L’adempimento dell’obbligazione tributaria. L’indebito tributario. Le sanzioni tributarie.
Parte speciale
Primo modulo: L’imposta sul reddito delle persone fisiche. I principi generali. I redditi fondiari. I redditi di capitale. I redditi di lavoro dipendente. I reddito di lavoro autonomo. I redditi d’impresa. I redditi diversi.
Secondo modulo: L’imposta sul valore aggiunto. I principi generali. Operazioni imponibili, non imponibili ed esenti. La localizzazione territoriale dell’imposta. La determinazione dell’imponibile e dell’imposta. La rivalsa. La detrazione. Gli adempimenti formali.

Altre informazioni
7 CFU
Anno di frequenza: terzo; secondo semestre
Propedeuticità: Diritto commerciale I (per LMG/01). Istituzioni di Diritto Pubblico (per L/14)
Frequenza: la frequenza delle lezioni e dei seminari è titolo preferenziale per l’assegnazione della tesi in diritto tributario.
Eventi formativi: ai frequentanti è riservata la possibilità di partecipare ad una udienza presso la Commissione Tributaria Regionale di Roma, che si terrà al termine del corso e la cui data sarà comunicata durante una lezione per raccogliere le adesioni degli studenti.

A. Per la parte generale:
• TINELLI G., Istituzioni di diritto tributario, V ed., Cedam, Padova, 2020 (escludendo il Capitolo XIII).

B. Per la parte speciale:

Primo e secondo modulo
• TINELLI G., Istituzioni di diritto tributario. Il sistema dei tributi, Cedam, Padova, 2018 (Parte I, Cap. I e Cap. II, Sez. II e Parte III, Cap. I);

C. E’ necessario, infine, consultare una raccolta delle principali leggi tributarie tra cui si consiglia a scelta:
• Codice ragionato breve per lo studio del diritto tributario, a cura di A. Carinci - T. Tassani, Giappichelli, Torino, 2021;
• Codice tributario 2021, a cura di F. Tesauro e A. Contrino, Giappichelli editore, 2021;
• Codice tributario 2021, a cura di M. Logozzo, Pacini Giuridica, Pisa, 2021.