Università Roma Tre

PARTE GENERALE. IL DIRITTO TRIBUTARIO. LA NORMA TRIBUTARIA. LE FONTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO.
L’EFFICACIA DELLA NORMA TRIBUTARIA NEL TEMPO E NELLO SPAZIO. INTERPRETAZIONE ED INTEGRAZIONE
DEL DIRITTO TRIBUTARIO. I SOGGETTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO. IL CONTENUTO DELL’OBBLIGAZIONE
TRIBUTARIA. L’ATTUAZIONE DELLA NORMA TRIBUTARIA. L’ATTUAZIONE AMMINISTRATIVA.
L’ADEMPIMENTO DELL’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA. L’INDEBITO TRIBUTARIO. LE SANZIONI TRIBUTARIE.
LA TUTELA GIURISDIZIONALE IN MATERIA TRIBUTARIA.
PARTE SPECIALE
PRIMO MODULO: L’IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE. I PRINCIPI GENERALI. I REDDITI
FONDIARI. I REDDITI DI CAPITALE. I REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE. I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO.
I REDDITI D’IMPRESA. I REDDITI DIVERSI.
SECONDO MODULO: L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. I PRINCIPI GENERALI. OPERAZIONI IMPONIBILI,
NON IMPONIBILI ED ESENTI. LA LOCALIZZAZIONE TERRITORIALE DELL’IMPOSTA. LA
DETERMINAZIONE DELL’IMPONIBILE E DELL’IMPOSTA. LA RIVALSA. LA DETRAZIONE. GLI ADEMPIMENTI
FORMALI.
MODULO INTEGRATIVO: L’IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ. I SOGGETTI PASSIVI. LA DETERMINAZIONE
DEL REDDITO DELLE SOCIETÀ ED ENTI COMMERCIALI.
LA PARTE GENERALE ED UN MODULO DI PARTE SPECIALE A SCELTA TRA I PRIMI DUE SONO
OBBLIGATORI, MENTRE PER ASPIRARE AD UN VOTO D’ESAME PARI O SUPERIORE A 27/30 E
ALL’ASSEGNAZIONE DELLA TESI DI LAUREA IN DIRITTO TRIBUTARIO È NECESSARIO SOSTENERE
L’ESAME SU ENTRAMBI I PRIMI DUE MODULI.
QUALORA LO STUDENTE DEL CORSO DI LAUREA TRIENNALE IN SCIENZE DEI SERVIZI GIURIDICI L/14
ABBIA BISOGNO DI DUE CREDITI AGGIUNTIVI PER COMPLETARE I 9 CFU PREVISTI PER L’AMBITO
DISCIPLINARE ECONOMICO/PUBBLICISTICO PUÒ AGGIUNGERE AL PROGRAMMA DI “DIRITTO
TRIBUTARIO” IL MODULO INTEGRATIVO. IL PREDETTO MODULO INTEGRATIVO NON È NECESSARIO SE LO
STUDENTE HA GIÀ CONSEGUITO NEL PREDETTO AMBITO ECONOMICO/PUBBLICISTICO (ECONOMIA
POLITICA, DIRITTO TRIBUTARIO, SCIENZA DELLE FINANZE, ECONOMIA AZIENDALE) ALMENO 9 CREDITI
E CIOÈ SE HA SUPERATO L’ESAME DI “ECONOMIA POLITICA” O SE HA SOSTENUTO PIÙ DI UNA
PROVA DI ESAME NEGLI INSEGNAMENTI SUL PREDETTO RAGGRUPPAMENTO.
AI FINI DEL CONSEGUIMENTO DELLA LAUREA TRIENNALE IN SCIENZE DEI SERVIZI GIURIDICI
(L/14) NON È PREVISTA LA PROPEDEUTICITÀ DI ECONOMIA POLITICA PER GLI INSEGNAMENTI DI
ECONOMIA AZIENDALE, DIRITTO TRIBUTARIO E SCIENZA DELLE FINANZE.

PER LA PARTE GENERALE:
TINELLI G., ISTITUZIONI DI DIRITTO TRIBUTARIO, CEDAM, PADOVA, 2010.
PER LA PARTE SPECIALE: PRIMO MODULO: MENCARELLI S., TINELLI G., LINEAMENTI GIURIDICI DELL’IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE, GIAPPICHELLI, TORINO, 2010.
SECONDO MODULO: MENCARELLI S., SCALESSE R., TINELLI G., INTRODUZIONE ALLO STUDIO GIURIDICO DELL'IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO, GIAPPICHELLI, TORINO, 2012.
PER IL MODULO INTEGRATIVO: AA.VV., COMMENTARIO AL TESTO UNICO DELLE IMPOSTE SUI
REDDITI, A CURA DI TINELLI G., CEDAM, PADOVA, 2009, ARTT. DA 72 A 110.
CODICE TRIBUTARIO (DI QUALSIASI EDITORE), CONTENENTE LE PRINCIPALI LEGGI TRIBUTARIE, TRA
CUI:
- DPR 22 DICEMBRE 1986, N. 917, COME MODIFICATO DAL D.LGS 12 DICEMBRE 2003,
N.344;
- DPR 26 OTTOBRE 1972, N. 633;
- DPR 29 SETTEMBRE 1973, N. 600;
- DPR 26 APRILE 1986, N. 131;
- D.LGS. 18 NOVEMBRE 1997, N. 472;
- D.LGS. 31 DICEMBRE 1992, N. 546;
- L. 27 LUGLIO 2000, N. 212.
ALTRE INFORMAZIONI
FREQUENZA: LA FREQUENZA ALLE LEZIONI ED AI SEMINARI, ENTRO IL LIMITE MINIMO DI DUE TERZI
DEL CORSO, CONSENTE LA RIDUZIONE DEL NUMERO DI DOMANDE D’ESAME, CHE SARANNO DI
DUE PER LA PARTE GENERALE E DI UNA PER LA PARTE SPECIALE. PER I NON FREQUENTANTI È
PREVISTA, INVECE, UNA DOMANDA ULTERIORE DI PARTE GENERALE O DI PARTE SPECIALE.
EVENTI FORMATIVI: AI FREQUENTANTI È RISERVATA LA POSSIBILITÀ DI PARTECIPARE AD UNA
UDIENZA PRESSO LA SUPREMA CORTE DI CASSAZIONE, SEZIONE TRIBUTARIA, CHE SI TERRÀ NELLA
PRIMA QUINDICINA DI MAGGIO E CHE SARÀ COMUNICATA DURANTE UNA LEZIONE PER RACCOGLIERE
LE ADESIONI DEGLI STUDENTI.

General part
Tax law. Tax rule. Sources of tax law. The effectiveness of tax law in time and space. Interpretation and integration of tax law. Subjects of tax law. Tax liability. The implementation of tax law. The assessment of taxes by the Tax Authorities. Payment of taxes. Reimbursement of taxes. Violations. Tax litigation.
Special part.
First unit: the personal income tax. General principles. Income from immovable property. Dividends, interest, royalties and capital gains. Employment income. Income derived in respect of professional services or other activities of an independent character. Enterprise income. Other income.
Second unit: VAT (value added tax). General principles. Taxable transactions. Non-taxable transactions. Exempt transactions. Territorial scope. Taxable amount. Tax rate. Chargeability of VAT. The compensation of input tax and output tax. Formal requirements.

More information
7 CFU
Year of attendance: third; second semester.
Prerequisites: Commercial Law I (for LMG/01). Public Law (for L/14).
Attendance: attendance at lectures and seminars within the minimum limit of two-thirds of the course allows the reduction of one among the questions during the exam. For not-attending students, a further question is provided.
Moreover, attendance at lectures and seminars is an advantage for the assignment of the Tax Law thesis.
Training events: to attending students is given the opportunity to participate in a hearing at the Tax Court of Second Instance of Rome, to be held in the last month of the course. The date of the hearing will be announced during a lecture in order to collect students’ participations.

For the general part:
TINELLI G., Istituzioni di diritto tributario, Cedam, Padova, 2014.

For the special part:
first and the second unit: TINELLI G., MENCARELLI S., Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, Giappichelli, Torino, 2013, and MENCARELLI S., SCALESSE R.R., TINELLI G., Introduzione allo studio giuridico dell’Imposta sul Valore Aggiunto, Giappichelli, Torino, 2012;
otherwise
TINELLI G., Istituzioni di diritto tributario. Il sistema dei tributi, Cedam, Padova, 2015 (Part I, Chapter I and Chapter II, Section II and Part III, Chapter I).

Tax code (any publisher) which contains the main tax laws, including:
- Presidential Decree 22 December 1986, no. 917;
- Presidential Decree 26 October 1972, no. 633;
- Presidential Decree 29 September 1973, no. 600;
- Presidential Decree 26 April 1986, no. 131;
- Legislative Decree 18 November 1997, no. 472;
- Legislative Decree 31 December 1992, no. 546;
- Law 27 July 2000, no. 212.